不定项
某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。
2020 年生产经营情况如下：
（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6500 万元，对应的销售成本为 2240 万元。
（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价 50 万元，成本 20 万元。
（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税 345.35 万元。
（4）当年发生管理费用 600 万元，其中含新技术开发费用 100 万元、业务招待费 80 万元。
（5）当年发生销售费用 700 万元，其中含广告费 230 万元；全年发生财务费用 300 万元，其中支付银行借款的逾期罚息 20 万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息 18 万元。
（6）取得国债利息收入 160 万元。
（7）全年计入成本、费用的实发工资总额 200 万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费 6万元、职工福利费 20 万元、职工教育经费 14 万元。
（8）营业外支出共计 120 万元，其中税收滞纳金 10 万元、广告性质的赞助支出 20 万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款 70 万元。
（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为 15%，增值税税率 13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）
【杨氏三位一体法】
1.适用题型：流转税＋所得税。
2.表现方式：工作底稿。
3.参考样式：
增值税：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（万元）
消费税：6500×15%＋50×15%＝982.5（万元）
城建税及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（万元）
会计利润：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（万元）
基数：6500＋50＝6550（万元）
调增（+）
业务招待费：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；
广宣费：230+20，6550×30%＝1965， 0
利息： +18；
福利费：20，200×14%＝28 0
教育经费：14，200×8%＝16 0
工会经费：6，200×2%＝4， +2
滞纳金： +10
捐赠：70，1598.63×12%＝191.84，0
调减（－）
新技术：－75; 国债：－160
根据以上资料，回答以下问题：
2020 年企业缴纳下列税费的表述中，正确的有（ ）。
A
全年应缴纳增值税506.15万元
B
全年应缴纳消费税982.5万元
C
全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元
D
全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元
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笔记
纠错
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不定项
某县税务稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2018年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。
对于本案复议机关不予受理的情况，该酒店没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有（）。
A
由上级税务机关责令复议机关受理案件
B
由上级税务机关将案件移送法院进行审理
C
由上级税务机关将案件移送检察院进行立案监督
D
必要时，由上级税务机关直接受理案件
E
必要时，由上级税务机关提审案件
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不定项
甲百货商场为增值税一般纳税人，2020年5月发生以下业务：
（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
（2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
（3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元（该商场未放弃减税），支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（5）销售代销货物，取得不含税销售额234000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
（6）销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（7）销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。
（9）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（10）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（11）外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
（13）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。
（已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的增值税，正确的有（）。
A
采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为507元
B
采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元
C
采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为416元
D
采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为273元
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