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题库市场 金融类 税务师-税法1 题目详情
不定项 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下： （1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。 （2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 （3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 （4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 （5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。 根据上述资料，回答下列问题： <4>、业务（3）应缴纳消费税（ ）万元。
A
3331.2
B
1605.6
C
4996.8
D
4978.6
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不定项 某县税务稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2018年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县税务稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。 对于本案复议机关不予受理的情况，该酒店没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有（）。
A
由上级税务机关责令复议机关受理案件
B
由上级税务机关将案件移送法院进行审理
C
由上级税务机关将案件移送检察院进行立案监督
D
必要时，由上级税务机关直接受理案件
E
必要时，由上级税务机关提审案件
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不定项 甲百货商场为增值税一般纳税人，2020年5月发生以下业务： （1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2373元。 （3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元（该商场未放弃减税），支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （5）销售代销货物，取得不含税销售额234000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。 （6）销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （7）销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。 （9）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （10）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （11）外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。 （13）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。 （已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月抵扣） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的增值税，正确的有（）。
A
采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为507元
B
采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元
C
采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为416元
D
采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为273元
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2022-02-31

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