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题库市场 金融类 税务师-税务涉税服务实务 题目详情
问答题 位于县城的某化工企业为增值税一般纳税人，主要销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业生产的产品及耗用材料适用的增值税税率均为13%，2019年该企业已结账。税务师于2020年5月16日受托对该企业2019年5月1日至2020年3月31日的纳税情况进行审查。发现如下情况： （1）经审核该企业2019年5月至2020年3月销售原材料给企业投资设立的附属法人企业，2019年度累计取得含税收入1130000元（不考虑2019年成本结转问题），2020年度1月至3月累计取得含税收入226000元（该批原材料账面价值为150000元），企业账务处理如下： 借：银行存款 1130000 贷：其他应付款 1130000 借：银行存款 226000 贷：合同负债 76000 原材料 150000 （2）税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该企业在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于管理不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理： 2019年11月份： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品——烧碱 100000 2020年3月份： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：库存商品——小苏打 20000 经进一步查阅有关账证资料，税务师发现2019年度烧碱的生产成本中外购原材料的耗用比例为60%，2020年度小苏打的生产成本中外购原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为无须向主管税务机关申请扣除，可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于2019年12月底经该企业领导批准后，将2019年度的财产损失作如下账务处理： 借：营业外支出 100000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 （3）审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2019年12月份，作出如下账务处理： 借：银行存款 67800 贷：营业外收入 67800 经向企业财务人员询问得知，该业务为企业销售抵债所得的水泥。 （4）2020年3月21日该企业将一辆使用了9年的小轿车出售（仍有使用价值），取得含税收入30.9万元，该企业未放弃减税优惠。该轿车原值75万元，已提折旧25万元。企业账务处理为： ①借：固定资产清理 500000 累计折旧 250000 贷：固定资产 750000 ②借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 309000 ③借：资产处置损益 191000（500000-309000） 贷：固定资产清理 191000（500000-309000） （5）2020年3月25日该企业销售一批化工产品给某公司，因该公司及时付款，给予其含税销售额2%的现金折扣，实际收取价税合计金额332.22万元。该企业账务处理为： 借：银行存款 3322200 贷：主营业务收入 2940000 应交税费——应交增值税（销项税额） 382200 要求：假设该企业2019年5月1日至2020年3月31日各月增值税应纳税额均为正数，该企业2020年账务处理采用表结法。针对上述各项业务分别指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
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问答题 甲涂料生产企业2019年6月发生如下经营业务： 在境内生产并销售油脂类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，取得不含增值税销售额200万元。 委托境内乙企业加工橡胶类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业同类消费品的销售价格（不含税）为80万元/吨，涂料成本30万元，加工费20万元。涂料消费税税率为4%。 根据上述资料回答下列问题: （1）请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。 （2）请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。 （3）请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税。 （4）请计算甲企业本月应缴纳的消费税。
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问答题 某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下： （1）全年取得产品销售收入5600万元； （2）全年发生产品销售成本4000万元； （3）全年其他业务收入800万元； （4）其他业务成本660万元； （5）取得购买国债的利息收入40万元； （6）缴纳税金及附加300方元； （7）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元（未形成无形资产）、业务招待费用70万元； （8）发生财务费用200万元； （9）取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元； （10）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠40万元）； （11）购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套，支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元（已按规定抵扣），设备已经投入使用。 要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。
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2022-02-31

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